Реструктуризация кредиторской задолженности

Возникновение кредиторской задолженности является неизбежным явлением для каждого предприятия. Если состояние задолженности контролируется компанией, а меры по ее погашению дают результат, негативных последствий можно избежать. Рост просроченных долгов может повлечь проблемы для бизнеса или банкротство. Устранить такие риски поможет реструктуризация задолженности.

По какой кредиторской задолженности допускается реструктуризация

От своевременности выявления задолженности перед кредиторами напрямую зависит текущая деятельность предприятия. По мере увеличения долга не только снижается размер оборотных средств, необходимых для развития бизнеса, но возникает обязанность уплачивать штрафные санкции. Непринятие мер по погашению или реструктуризации долгов неизбежно приводит к проблемам с нехваткой средств. Только постоянный контроль за балансом задолженности обеспечит стабильное финансовое состояние.

В состав кредиторской задолженности входят денежные обязательства перед третьими лицами, в том числе:

• платежи, сборы пошлины и налоги, которые носят обязательный характер, а их ставки утверждены на законодательном уровне;
• долги, возникающие при несвоевременной оплате страховых взносов в системе ОМС или ФСС;
• просроченные денежные обязательства перед партнерами по договорам;
• долг по выплате вознаграждения трудовому коллективу (зарплата, премии, обязательные надбавки и компенсации);
• неисполненные кредитные обязательства перед финансовыми организациями;
• долг по обязательным и добровольным страховым договорам (ОСАГО, КАСКО, ДМС и т.д.);
• задолженность по штрафным санкциям, начисленным за неисполнение договорных обязательств, неуплату налогов и сборов, кредитов и т.д.

Формирование кредиторской задолженности и контроль за ее состоянием происходит в рамках текущего бухгалтерского учета, аудиторских и финансовых проверок, работы юридических служб. Помимо прямого расчета с кредиторами, эффективной мерой будет являться и реструктуризация кредиторской задолженности.

Способы реструктуризации кредиторской задолженности предприятий

Реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности направлена на изменение сроков исполнения обязательств, перераспределение платежей на длительный срок, либо полное или частное избавление от просроченных долгов. Каждый вариант реструктуризации задолженности оформляется в виде определенных документов, к которым относятся:

• письменное соглашение, заключаемое с кредиторами – этот документ может оформляться по взаимной договоренности сторон, утверждаться на стадии банкротства для восстановления платежеспособности компании;
• судебные акты, по которым может предоставляться отсрочка или рассрочка по платежам – рассмотрение таких дел проходит по заявлению должника, а к участию в процессе привлекаются все заинтересованные кредиторы;
• дополнительные соглашения к договорам – таким способом стороны могут продлевать сроки исполнения обязательств, что устраняет просрочку долга и начисление штрафных санкций.

При любом варианте реструктуризации требуется прямое согласие кредиторов, выраженное в письменной форме. В ходе судебных процессов по предоставлению отсрочки или рассрочки такое согласие может быть выражено и в устной форме в заседании. Для этого требуется не только подготовить документы для фиксации договоренностей, но и провести переговоры, иные согласительные процедуры. В этом случае рекомендуем воспользоваться услугами юриста, который возьмет на себя подготовку документов, примет участие в урегулировании спора между сторонами.

Реструктуризация по закону

Все возможные способы и варианты реструктуризации регламентированы нормами ГК РФ. В их состав входит:

• заключение соглашения о реструктуризации в рамках банкротной процедуры – для оформления этого документа нужно согласие всех кредиторов компании, а его утверждение осуществляется арбитражным судом;
• отсрочка или рассрочка платежей – до вынесения судебного акта о взыскания задолженности стороны могут самостоятельно заключать соглашения о предоставлении отсрочки или рассрочки, а при наличии решения эта процедура происходит в суде;
• проведение взаимозачетов между должником и кредиторами – при наличии регулярных договорных отношений долг может быть полностью или частично закрыт путем взаимозачетов, в том числе по различным видам договоров;
• передача кредиторам отступного путем заключения соответствующего соглашения – в качестве отступного могут выступать различные объекты недвижимости, материально-сырьевые запасы предприятия, ценные бумаги и т.д.

Обратите внимание! Закон не запрещает использовать одновременно все доступные варианты реструктуризации долгов. Главное условие – согласие обеих сторон. Выбор конкретных способов реструктуризации будет зависеть от возможностей предприятия, правового анализа ситуации.

В каждом из перечисленных случаев стороны должны прийти к единому мнению о текущем размере просроченной задолженности. Для этого может составляться акт сверки взаиморасчетов, иные аналогичные документы.

Наиболее сложным вариантом реструктуризации будет являться получение отсрочки или рассрочки по уплате обязательных сборов и налогов. Закон допускает эту возможность, однако для реализации такого права необходимо подтверждать стабильность финансового положения и временный характер проблем, связанных с просрочкой по выплатам. Кроме того, долг по налогам и сборам можно реструктурировать не более раза в год. Любое нарушение условий и требований закона повлечет предъявление претензии о полной выплате задолженности.

Наиболее простым вариантом является оформлению обоюдного соглашения с кредиторами. Если предприятие не находится под банкротством, допускается заключение соглашения с каждым отдельным кредитором. Если компания провела тщательный анализ состояния кредиторской задолженности, можно заблаговременно установить приоритет – с кем из кредиторов нужно договориться о реструктуризации в первую очередь, а для кого использовать иные варианты отсрочки платежей.

Как правило, реструктуризация сопровождается временным освобождением от начисления штрафных санкций. Большинство кредиторов намерены полностью вернуть свои деньги, поэтому готовы отказаться от начисления процентов, при условии своевременного расчета по обязательствам. Тем не менее, при нарушении условий соглашения о реструктуризации штрафные санкции могут доначисляться в повышенном размере, что является дополнительной гарантией интересов кредиторов.