Налог на самозанятых

2018 год «подарил» нам множество законодательных инициатив, в том числе резонансный закон о введении налога на самозанятых. Государство запустило активную информационную поддержку, убеждая самозанятых граждан регистрироваться, делиться доходами. В статье расскажу о порядке расчетов и последствиях нового налогового режима, о видах деятельности самозанятых граждан.

Что такое налог на самозанятых

Все виды налогов, действующие в России, должны быть предусмотрены в Налоговом Кодексе РФ (далее – НК РФ). Поэтому и введение налога на самозанятых было связано с принятием поправок в НК РФ. Изучая текст закона, мы не увидим упоминания «самозанятое» население, так как этот термин применяется только на бытовом уровне. Официальное название нового сбора звучит как налог на профессиональный доход.

По смыслу закона, налогом облагается профессиональный доход граждан. Однако действовать новый режим налогообложения будет только в следующих случаях:

• если доход получен от собственной деятельности, а не по трудовому или гражданско-правовому договору;
• если гражданин не использует труд наемных работников;
• если профессиональный доход получен не от отдельных видов деятельности, прямо указанных в законе.

Простыми словами, такой налог платят граждане, которые сами ищут возможность заработка, не оформлены на работу, не занимаются коммерческой деятельностью. Поэтому и термин «самозанятый» подразумевает, что человек рассчитывает только на свои силы при поиске заработка.

Способы получения дохода для налога на самозанятых также имеют важное значение. Дело в том, что платежи в бюджет будут удерживаться только за работу или продажу товаров, к которым человек имеет личное и непосредственное отношение. Например, к самозанятому населению относятся продавцы собственной продукции, тогда как перепродажа товаров будет отнесена уже к предпринимательской деятельности. По таким же правилам оценивает характер оказанных услуг. Если вы выполняете мелкий косметический ремонт или чините сантехнику, но не нанимаете для этого персонал, можно перейти на новый режим налогообложения.

Кто должен платить налог на самозанятых

Способ получения дохода является не единственным критерием для перехода на налог на самозанятых. Вот какие правила содержатся в законе:

• плательщиком может являться только физическое лицо, в том числе зарегистрированное как ИП;
• организации не имеют права платить налог на самозанятых, даже если в штате числится только один руководитель;
• обязанность платить налог на самозанятых не возникает автоматически, т.е. нужно регистрироваться через мобильное приложение ФНС, через банк, портал госуслуг или непосредственно в налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход отличается сниженной ставкой, поэтому перейти на него можно только по определенным видам деятельности. Точнее, законодатель утвердил направления продаж, оказания услуг или выполнения работ, при которых налог на самозанятых не может применяться.

Когда нельзя перейти на новый налог

Даже если заявление о переходе на новый налог подаст частное лицо или ИП, может быть вынесен отказ. Налоговая инспекция будет проверять, не был ли получен доход из следующих источников:

• от работы по трудовому договору в частной или государственной организации;
• от реализации товаров, которые облагаются специальными акцизами или обозначаются маркировкой (например, алкоголь или табачные изделия);
• от перепродажи имущественных прав или товаров, если это является коммерческой деятельностью граждан;
• от добычи и реализации полезных ископаемых;
• за оказание посреднических услуг по договорам поручения, комиссии или агентирования;
• если гражданин получает деньги в наличной или безналичной форме для передачи продавцу или исполнителю услуг.

Разберем пример с перепродажей товаров. Закон признает торговлю коммерческой деятельностью, если товары изначально приобретались для продажи другим лицам. По такой схеме работают небольшие интернет-магазины, в том числе на условиях посредничества с зарубежными торговыми площадками. Если же гражданин приобретал товары для личных нужд, однако впоследствии продает их, либо самостоятельно производит вещи, предметы или продукты, он сможет платить пониженный налог на самозанятых.

Сколько налог на самозанятых в 2020 году

Все правила расчета и оплаты налога на самозанятых можно найти на официальном сайте ФНС. Вот основные правила, связанные с расчетами по доходам самозанятых:

• при регистрации в приложении «Мой налог» нужно сразу указать счета, на которые будет зачисляться профессиональный доход (соответственно, можно открыть отдельный счет или завести карту для этих целей);
• по итогам года не нужно подавать никаких деклараций, так как доход подсчитывается автоматически;
• для самозанятых предоставляется базовый налоговый вычет 10 тыс. руб. (пока доход не достигнет этой цифры, налог платить не нужно).

На данный момент предусмотрено две ставки налога, которые будут применяться к доходам. Если доход поступил от физлиц, налог удерживается в размере 4%. Соответственно, если вознаграждение выплатила организация или ИП, налог на самозанятых составит 6%. Дополнительных сборов, в том числе страховых взносов в ПФР или ФСС, режим самозанятых не предусматривает.